Плюсы и минусы УСН
Так исторически сложилось, что граждане любой страны должны платить налоги. Кто и сколько должен платить в России, определено Налоговым кодексом.
Однако НК, это вам не чтиво на ночь. Разобраться в формулировках - дело не простое, и не быстрое,не говоря уже о дополняющей нормативке.
Для вашего комфорта и экономии нервов, мы, вдоль и поперек, изучили НК и прочую нормативку. Подготовили краткую, но полную, сводку по УСН. Поехали!
Начнем с минусов УСН:
1. УСН вам не доступна, если у вас есть хоть одна галочка, по следующим пунктам:
✓ У вас более 130 сотрудников.
✓ Доход за налоговый период (1 год) превышает 200 млн. руб.
✓Остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.
✓ Есть филиал.
✓Доля участия других организаций в вашей компании превышает 25%.
2. Пунктик для УСН «Доходы-расходы».
Вы не можете снижать налоговую базу (ту сумму, с которой будете считать налог), на ЛЮБЫЕ расходы. Перечень этих расходов четко определен в ст. 346.16 НК РФ.
3. Ещё пунктик для УСН «Доходы-расходы».
Вы не можете не платить сумму налога меньше 1% от дохода. Даже если расходы превысили доходы, вы обязаны заплатить минимальный налог, в размере 1% отдохода.
А в случае если, сумма налога оказалась меньше 1% от дохода, то уплатить в казну вы должны именно 1% от дохода. Но в следующем году разницу можно учесть как расходы.
4. Контрагентам на ОСНО невыгодно работать с вами.
Контрагент на ОСНО не сможет принять НДС к вычету, и из-за этого переплатит налог.На практике сложилось 2 варианта решения этого вопроса.
Юр. лицо на УСН добровольно выставляет документы с НДС, из-за чего будет обязан его уплатить в бюджет, либо ИП снижает стоимость товаров/услуг, что в свою очередь, снизит доход юр. лица на УСН.
Теперь о приятном! Плюсы:
1. Платим меньше налогов!
На УСН мы не платим налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации.
Однако есть ряд исключений.
✓ Налог на имущество начисляется, если недвижку оценивается по кадастровой стоимости.
✓ По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос. имущество.
✓ Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым
обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.
2. Можно выбрать выгодный объект налогообложения и ставку.
УСН «Доходы» со ставкой от 6 до 1% в зависимости от региона УСН «Доходы-расходы” со ставкой от 15 до 5% в зависимости от региона
3. Минимум бюрократии.
Упрощенец должен сдать налоговую декларацию по итогам года, а также, вести книгу учета доходов и расходов в течении года. Организации малого бизнеса могут вести
упрощенный бухучет.
4. Возможность совмещения с другими спец режимами.
Бывает что совмещать несколько систем налогообложения выгодно.Часто это УСН + патент.
УСН бывает двух видов «Доходы» и «Доходы-расходы». Основное их различие в объекте налогообложения (то, что облагается налогом) и ставке.
Подробнее о разнице между УСН «Доходы» и УСН «Доходы-расходы», и о том, как определить более выгодный режим для вас, расскажем в следующий раз.
